Provisão para Devedores Duvidosos (PDD): controle e soluções

A inadimplência é um problema constante na sua empresa? Já ouviu falar na Provisão para Devedores Duvidosos (PDD) para lidar melhor com situações assim?

A ferramenta pode ser uma aliada da sua gestão financeira porque ajuda o seu negócio a se proteger de possíveis perdas decorrentes da inadimplência de clientes. 

Vamos aprender, então, como fazer um bom controle de PDD?
Neste conteúdo, você vai encontrar tudo o que precisa para cuidar do seu empreendimento com ainda mais segurança. Confira!

O que é PDD e qual sua função?

A Provisão para Devedores Duvidosos (PDD) é uma reserva financeira. Ela serve principalmente para proteger uma empresa contra prejuízos causados pela inadimplência de clientes.

A provisão, inclusive, é registrada no balanço patrimonial da empresa para refletir de forma realista os valores a receber. Em outras palavras, a PDD é uma precaução contábil que pode te ajudar a se prevenir de falhas no recebimento de créditos.

Só que a PDD pode agregar ainda mais à sua empresa: afinal, também contribui para uma gestão mais transparente, pois permite que o seu empreendimento tenha uma visão clara da situação financeira. 

Por exemplo: em setores que costumam oferecer crédito aos consumidores — caso do segmento de varejo —, um bom cálculo de PDD pode ajudar o seu negócio a evitar surpresas que custam caro ao fluxo de caixa.

Quais são os desafios da gestão da PDD?

Um desafio é a complexidade de prever perdas causadas pela inadimplência. Afinal, fatores externos impactam a capacidade de pagamento das pessoas, como mudanças no cenário econômico, uma instabilidade política (e suas crises consequentes) ou mesmo variações no comportamento do consumidor.

Sem falar em índices já alarmantes. Ainda que o número tenha caído nos dois últimos meses, o Brasil ainda tem 43% da sua população adulta endividada. São mais de 73 milhões de pessoas.

Além disso, a inadimplência impacta as receitas e o capital de giro das empresas. Com tantas ameaças ao redor, e sem um planejamento adequado, a repentina falta de recursos pode comprometer operações cotidianas ou inesperadas, como:

• Compra de insumos;
• Pagamento de fornecedores;
• Despesas emergenciais.

Dessa maneira, ter uma gestão de crédito pautada pela PDD pode auxiliar no controle de efeitos negativos gerados por clientes inadimplentes.

Como calcular a PDD?

Para fazer o cálculo da PDD é necessário precisão técnica e também uma compreensão do contexto financeiro e operacional da empresa. Para chegar ao resultado mais alinhado à realidade do seu negócio, você pode explorar dois métodos muito comuns: percentual sobre as vendas e envelhecimento de contas a receber.

Confira, abaixo, como funciona cada um deles.

Método de percentual sobre as vendas

Simples e popular, o método de percentual sobre as vendas exige a aplicação de uma porcentagem fixa sobre o total de vendas a prazo, baseada na sua experiência com clientes que não honraram seus compromissos.

Como funciona:

• A empresa analisa o histórico de inadimplência para determinar uma taxa média de perdas;
• A taxa é aplicada sobre o valor total das vendas a prazo do período atual.

Por exemplo: se a taxa média de inadimplência for de 2% e as vendas a prazo somarem R$ 1.000.000, a PDD será de R$ 20.000.

É interessante observar que, embora simples e prático para dar um padrão consistente de inadimplência, o método pode não refletir mudanças recentes no comportamento do mercado ou dos clientes e desconsidera a qualidade individual de cada conta a receber.

Como resultado, não oferece muita precisão no cálculo da PDD.

Método de envelhecimento de contas a receber

Essa abordagem é mais detalhada e considera o tempo de atraso das contas a receber. Elas são classificadas por faixas de tempo (30, 60, 90 dias etc.), e uma porcentagem de perda é aplicada a cada faixa a partir da probabilidade de recebimento. Funciona assim:

• As contas a receber são agrupadas por período de vencimento;
• Para cada faixa, é aplicada uma taxa de perda estimada. Por exemplo:
  • Contas com até 30 dias de atraso: 1% de perda;
  • Contas com 31 a 60 dias de atraso: 5% de perda;
  • Contas com mais de 90 dias de atraso: 20% de perda.

Com isso, o valor total da PDD é a soma das perdas estimadas em cada faixa, o que oferece uma visão mais detalhada sobre o risco de inadimplência. Porém, demanda um controle ainda mais rigoroso das contas a receber — consequentemente, exige um planejamento financeiro completo.

Quais fatores influenciam o cálculo da PDD?

Como o cálculo da PDD se baseia em uma estimativa dependente de diversos fatores variáveis, vale a pena acompanhá-los continuamente. E, a seguir, vamos entender como cada um desses elementos vai afetar a sua PDD.

1. Histórico de inadimplência

O histórico de inadimplência é o registro de dados sobre o comportamento de pagamento dos clientes — um fator importante para projetar tendências futuras.

Para fazer seu histórico, considere:

• Taxa média de inadimplência de um período específico (como os últimos cinco anos);
• Variações sazonais (períodos de alta inadimplência em crises econômicas, por exemplo);
• Setores ou clientes específicos que apresentam mais risco financeiro.

2. Análise de risco de crédito

A análise de risco de crédito avalia a capacidade de pagamento dos clientes antes de conceder crédito — e é um critério de muito impacto, considerando que 91% dos consumidores já tiveram ao menos um pedido negado por instituições financeiras.

Para a sua análise ser imparcial, justa e precisa, inclua:

• Processo de consulta aos bureaus de crédito, como Serasa e SPC;
• Avaliação do score de crédito dos clientes;
• Análise do fluxo de caixa e da saúde financeira do solicitante.

Leia também: Por que é difícil ter acesso às linhas de crédito no Brasil?

3. Cenário econômico

Fatores como recessão, inflação alta ou desemprego elevado podem aumentar a inadimplência. Sua equipe pode, então, monitorar:

• Indicadores macroeconômicos, como PIB, taxa de desemprego e inflação;
• Mudanças nas políticas monetárias e fiscais;
• Eventos externos, como crises globais e pandemias.

4. Setor de atuação

Alguns setores são naturalmente mais suscetíveis à inadimplência devido à natureza de seus negócios. Por exemplo:

• Varejo e sua alta exposição a clientes finais, que podem ter menor capacidade de pagamento;
• Construção civil, com projetos de longo prazo com pagamentos parcelados.
• Serviços, que têm alta dependência de contratos recorrentes e que, subitamente, podem ser cancelados.

5. Políticas internas de crédito

As políticas internas de crédito da empresa também influenciam o cálculo da PDD. Afinal de contas, uma política restritiva pode reduzir o risco financeiro, mas aumenta o risco de limitar as vendas. Por sua vez, uma política mais flexível pode melhorar a relação com os clientes, mas eleva o risco de inadimplência.

O equilíbrio existe, justamente, em uma avaliação mais detalhada, que pode percorrer as seguintes informações:

• Critérios específicos para a aprovação da concessão de crédito;
• Limites de crédito estabelecidos para cada perfil de cliente;
• Processos de cobrança e recuperação de dívidas bem definidos.

Quais são as melhores práticas para reduzir o risco de crédito?

Sua gestão financeira vai ser beneficiada se, além da PDD, você planejar boas práticas para reduzir o risco de crédito. E o trabalho pode ser coordenado com algumas boas práticas, como:

• Implementação de políticas de compliance financeiro: seguir normas e regulamentações financeiras à risca reduz riscos legais e operacionais, além de aumentar a confiança de investidores e parceiros;
• Uso de ferramentas de gestão de risco para monitorar e prever riscos de crédito em tempo real — como Vadu ou Idwall — e, assim, identificar padrões de inadimplência e ajustar estratégias de cobrança;
• Análise de crédito rigorosa e municiada por mais fatores (internos e externos) para conferir precisão às decisões;
• Diversificação da carteira de clientes para equilibrar a carteira de recebíveis.

Soluções do Daniele Banco para lidar com a inadimplência

O Daniele Banco oferece uma série de soluções financeiras que podem ajudar as empresas a enfrentar o PDD de forma mais eficiente, melhorando o fluxo de caixa com crédito inteligente. 

Saiba mais sobre cada uma delas, abaixo.

Antecipação de recebíveis

A antecipação de recebíveis permite que as empresas acessem fundos rapidamente, transformando contas a receber em recursos imediatos.

Isso melhora o fluxo de caixa e reduz a dependência de crédito, pois ajuda a manter suas operações em dia mesmo em momentos de inadimplência.

Cobranças simples (trustee)

O serviço de cobrança simples do Daniele Banco centraliza e otimiza a recuperação de dívidas, o que reduz o impacto da inadimplência.

E como funciona: você terá uma equipe exclusiva para cuidar dos recebimentos e, assim, sua empresa pode focar no crescimento do negócio.

Operações estruturadas

As operações estruturadas são soluções financeiras personalizadas que se adaptam às necessidades de cada empresa.

Com isso, podemos ajudar a melhorar a gestão de riscos e o controle da PDD por meio de alternativas que se adaptam às características do seu negócio e para enfrentar os mais variados desafios financeiros.

Nota comercial de crédito

A nota comercial de crédito é uma ferramenta que permite às empresas obter financiamento com base em contas a receber — uma solução que auxilia no gerenciamento de capital de giro e mitiga os riscos associados à PDD.

Na prática, ela traz maior flexibilidade na definição do valor, prazo e garantias, simplicidade e rapidez na captação.

Aumente sua eficiência financeira!

Uma boa gestão eficaz da Provisão para Devedores Duvidosos (PDD) protege as empresas contra riscos financeiros, além de fortalecer a sua saúde financeira no longo prazo.

Não deixe que a inadimplência comprometa o desenvolvimento do seu negócio. Conheça a nossa solução de cobrança simples e descubra como o Daniele Banco pode ajudar sua empresa a crescer com segurança e eficiência.

Categorias: Inadimplência